「ファイナンシャル・プランニング技能検定 3級 学科試験(2023年5月28日実施)」で出題された過去問にチャレンジしてみよう。

ファイナンシャル・プランニング技能検定 3級 学科試験(2023年5月28日実施)【第2問】(36)~(37)

【第2問】 次の各文章の( )内にあてはまる最も適切な文章、語句、数字またはそれらの組合せを1)~3)のなかから選びなさい。(問題文一部修正)

(36) 生命保険会社が( )を引き上げた場合、通常、その後の終身保険の新規契約の保険料は安くなる。

1) 予定利率
2) 予定死亡率
3) 予定事業費率

(37) 生命保険契約において、契約者(=保険料負担者)および被保険者が夫、死亡保険金受取人が妻である場合、夫の死亡により妻が受け取る死亡保険金は、( )の課税対象となる。

1) 贈与税
2) 相続税
3) 所得税

ファイナンシャル・プランニング技能検定 3級 学科試験(2023年5月28日実施)

それでは、各問を検討していこう。
2023年5月実施の問題は、2022年10月1日現在施行されている法令等により出題されているが、正解及び解説は2023年4月1日現在施行されている法令等に基づいて執筆する。

(36) 1) 予定利率

予定利率とは
保険料を運用するときの予想運用利回り。保険会社は、予定利率分を割り引いて保険料を計算する。
予定利率を高く見込むと保険料は安くなる

このテーマはこれまでにも取り上げている。↓

FP2級の過去問を解こう(2023年5月)「生命保険の保険料等の仕組み」

(37) 2) 相続税

死亡保険金と税金

パターン契約者
(保険料負担者)
被保険者受取人税金
AAB(相続人)相続税(非課税枠あり)
AAD(相続人以外)相続税(非課税枠なし)
ABA所得税(一時所得)
ABC贈与税

このうち、パターン1、2が相続税の対象となる。

このテーマはこれまでにも取り上げている。↓

FP2級の過去問を解いてみよう(2023年1月)「個人の生命保険の税金」